Trong bối cảnh pháp luật về thuế đất phi nông nghiệp ngày càng được cập nhật và điều chỉnh, việc nắm bắt thông tin chính xác về cách nộp thuế là vô cùng quan trọng. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan về quy trình, thời hạn, và các loại hồ sơ cần thiết để nộp thuế đất phi nông nghiệp một cách chính xác và kịp thời. Hãy cùng tìm hiểu để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mình được thực hiện đúng pháp luật. Đọc tiếp để biết thêm chi tiết.
1. Hướng dẫn khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Hướng dẫn thực hiện kê khai thuế đối với đất không phải nông nghiệp
(1) Quy định về kê khai thuế đất không phải nông nghiệp
- Mỗi người đóng thuế cần chịu trách nhiệm cung cấp thông tin chính xác trên Biểu mẫu kê khai thuế, bao gồm thông tin cá nhân như họ tên, số chứng minh thư hoặc căn cước công dân, mã số thuế, địa chỉ liên lạc; cùng với đó là các thông tin về lô đất phải nộp thuế như diện tích, mục đích sử dụng. Nếu lô đất đã được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, thông tin trên giấy tờ này cũng cần được khai báo đầy đủ.
Khi kê khai thuế đất ở của cá nhân hoặc hộ gia đình, UBND cấp xã sẽ xác định các chỉ số cần thiết trên biểu mẫu và chuyển giao cho Chi cục Thuế để làm cơ sở tính thuế.Đối với tổ chức, khi cần làm rõ các chỉ số cụ thể để tính thuế theo yêu cầu của cơ quan Thuế, cơ quan Tài nguyên và Môi trường sẽ xác nhận và gửi thông tin đến cơ quan Thuế.
- Nếu không có sự thay đổi về người nộp thuế hoặc các yếu tố ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế không cần phải kê khai lại hàng năm.
Nếu có sự kiện nào dẫn đến thay đổi người nộp thuế, người nộp thuế mới cần phải kê khai và nộp hồ sơ thuế theo quy định trong vòng 30 ngày kể từ khi sự kiện đó xảy ra; nếu có yếu tố nào làm thay đổi số tiền thuế phải nộp (ngoại trừ việc thay đổi giá đất tính thuế), người nộp thuế cũng cần kê khai và nộp hồ sơ trong thời hạn 30 ngày.
- Việc kê khai tổng hợp thuế chỉ áp dụng cho đất ở.
Người nộp thuế cần thực hiện lập biểu mẫu kê khai tổng hợp và nộp tại Chi cục Thuế nơi họ đã chọn đăng ký.
(2) Kê khai thuế đất không phải nông nghiệp cho các trường hợp cụ thể
- Đối với tổ chức: Người nộp thuế cần thực hiện kê khai và nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi có đất chịu thuế.
- Đối với cá nhân hoặc hộ gia đình:
- Đối với đất ở:
+ Nếu người nộp thuế có quyền sử dụng một hoặc nhiều lô đất trong cùng một quận, huyện và tổng diện tích không vượt quá hạn mức cho phép, họ chỉ cần lập biểu mẫu kê khai cho từng lô đất và nộp tại UBND cấp xã mà không cần lập biểu mẫu kê khai tổng hợp.
+ Nếu người nộp thuế có quyền sử dụng đất ở tại nhiều quận, huyện khác nhau nhưng không có lô đất nào vượt quá hạn mức và tổng diện tích không vượt quá hạn mức cho phép, họ cần lập biểu mẫu kê khai cho từng lô đất và nộp tại UBND cấp xã nơi có đất chịu thuế mà không cần lập biểu mẫu kê khai tổng hợp.
+ Nếu người nộp thuế có quyền sử dụng nhiều lô đất ở tại các quận, huyện khác nhau và tổng diện tích vượt quá hạn mức cho phép, họ cần lập biểu mẫu kê khai cho từng lô đất và nộp tại UBND cấp xã, đồng thời lập biểu mẫu kê khai tổng hợp và nộp tại Chi cục Thuế nơi họ chọn để thực hiện thủ tục kê khai tổng hợp.
+ Nếu người nộp thuế có quyền sử dụng nhiều lô đất ở tại các quận, huyện khác nhau và chỉ có một lô đất vượt quá hạn mức cho phép, họ cần lập biểu mẫu kê khai cho từng lô đất và nộp tại UBND cấp xã, đồng thời lập biểu mẫu kê khai tổng hợp tại Chi cục Thuế nơi có lô đất vượt hạn mức.
+ Trước ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo, người nộp thuế cần lập biểu mẫu kê khai tổng hợp theo mẫu số 03/TKTH-SDDPNN và gửi đến Chi cục Thuế nơi họ thực hiện kê khai tổng hợp, đồng thời tự xác định số tiền chênh lệch giữa số thuế phải nộp theo quy định và số thuế đã kê khai tại các Chi cục Thuế nơi có đất chịu thuế.
- Đối với đất sản xuất kinh doanh không phải nông nghiệp và các loại đất không phải nông nghiệp khác quy định tại Điều 2 Thông tư 153/2011/TT-BTC sử dụng vào mục đích kinh doanh.
Người nộp thuế cần nộp hồ sơ kê khai tại Chi cục Thuế nơi có đất chịu thuế hoặc tại tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy quyền theo quy định của pháp luật.
(3) Kê khai bổ sung hồ sơ thuế đất không phải nông nghiệp
- Nếu có yếu tố nào làm thay đổi căn cứ tính thuế dẫn đến tăng hoặc giảm số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế cần kê khai bổ sung theo mẫu số 01/TK-SDDPNN hoặc mẫu số 02/TK-SDDPNN trong vòng 30 ngày kể từ khi yếu tố đó phát sinh.
- Nếu người nộp thuế phát hiện hồ sơ đã nộp có sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp, họ có quyền kê khai bổ sung.
Nếu sau ngày 31/3 của năm tiếp theo mà người nộp thuế mới phát hiện sai sót, nhầm lẫn trong hồ sơ đã nộp, họ được phép kê khai bổ sung trong cùng năm đó.Hồ sơ kê khai bổ sung có thể được nộp vào bất kỳ ngày làm việc nào tại cơ quan thuế.Đối với tổ chức, hồ sơ kê khai bổ sung cần được nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.
2. Hướng dẫn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với đất không dùng cho nông nghiệp
(1) Đối với cá nhân và hộ gia đình:
- Dựa trên Biểu mẫu kê khai thuế đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận, cơ quan thuế sẽ tính toán và phát hành Thông báo nộp thuế theo mẫu số 01/TB-SDDPNN theo quy định của Thông tư 153/2011/TT-BTC.
Thông báo nộp thuế cần được cơ quan thuế gửi đến người nộp thuế trước ngày 30 tháng 9 mỗi năm.Người nộp thuế có 10 ngày làm việc, kể từ khi nhận được Thông báo, để phản hồi hoặc điều chỉnh thông tin nếu cần thiết. Cơ quan thuế phải đáp lại trong vòng 10 ngày làm việc sau khi nhận được phản hồi. Nếu không có phản hồi, số thuế trên Thông báo sẽ được xác định là số tiền phải nộp.Người nộp thuế cần nộp đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo các thời hạn sau:
- Trong trường hợp cần kê khai tổng hợp:
Dựa vào Biểu mẫu kê khai tổng hợp, người nộp thuế phải nộp số thuế chênh lệch tăng thêm ngay lập tức; nếu nộp thừa, số tiền sẽ được xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế và các hướng dẫn liên quan.
(2) Đối với tổ chức:
Người nộp thuế phải tự tính và nộp thuế đất không dùng cho nông nghiệp theo các thời hạn quy định.
(3) Thời hạn nộp thuế:
- Thời hạn cuối cùng để nộp thuế hàng năm là ngày 31 tháng 12.
Người nộp thuế có thể chọn nộp một lần hoặc chia làm hai lần trong năm, nhưng phải hoàn thành việc nộp thuế trước ngày 31/12 mỗi năm.Thời hạn nộp số tiền chênh lệch thuế theo Biểu mẫu kê khai tổng hợp là chậm nhất ngày 31/3 của năm tiếp theo.
- Nếu trong chu kỳ ổn định 5 năm, người nộp thuế yêu cầu nộp thuế một lần cho nhiều năm, hạn cuối cùng để nộp là ngày 31/12 của năm họ đề nghị.
- Khi có sự kiện làm thay đổi người nộp thuế, người chuyển quyền sử dụng đất cần hoàn tất việc nộp thuế trước khi tiến hành các thủ tục pháp lý liên quan. Trong trường hợp thừa kế, nếu việc nộp thuế chưa hoàn thành, người nhận thừa kế sẽ chịu trách nhiệm hoàn tất việc nộp thuế.
3. Thời hạn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Dựa trên Điều 18, khoản 1 của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, quy định về thời gian nộp thuế sử dụng đất không dành cho nông nghiệp (SDĐ PNN) được xác định như sau:
- Đối với lần đầu tiên nộp thuế: Người nộp thuế (NNT) cần nộp thuế trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận được thông báo nộp thuế. Từ năm thứ hai trở đi, NNT cần nộp thuế một lần mỗi năm, và hạn chót là ngày 31 tháng 10.
- Đối với việc nộp thuế chênh lệch dựa trên số liệu từ Tờ khai tổng hợp, hạn chót là ngày 31 tháng 3 của năm dương lịch sau năm tính thuế.
- Hạn chót để nộp thuế cho các hồ sơ điều chỉnh là 30 ngày sau khi nhận được thông báo nộp thuế SDĐ PNN.
Trong quá trình thực hiện các nghĩa vụ thuế, nếu có bất kỳ thắc mắc hoặc vướng mắc nào, NNT có thể tham khảo thông tin hướng dẫn từ Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh trên trang web hoặc liên hệ trực tiếp với Chi cục Thuế nơi có đất thuộc diện chịu thuế để nhận sự hỗ trợ và giải đáp.Thông qua việc cung cấp thông tin rõ ràng và kịp thời, cơ quan thuế mong muốn giúp người nộp thuế hiểu rõ về các quy định và thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế của mình, qua đó góp phần vào việc xây dựng một xã hội công bằng và phát triển bền vững.
Câu hỏi thường gặp
Câu hỏi 1: Nếu người nộp thuế có thắc mắc hoặc vướng mắc trong quá trình nộp thuế, họ nên làm gì?
Trả lời: Nếu có thắc mắc hoặc vướng mắc, người nộp thuế có thể tham khảo các văn bản hướng dẫn trên website của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh hoặc liên hệ trực tiếp với Chi cục Thuế nơi có đất thuộc diện chịu thuế để được hỗ trợ và giải quyết.
Câu hỏi 2: Từ năm thứ hai trở đi, người nộp thuế cần nộp thuế vào ngày nào?
Trả lời: Từ năm thứ hai trở đi, người nộp thuế cần nộp thuế một lần trong năm và hạn chót là ngày 31 tháng 10 hàng năm.
Câu hỏi 3: Nếu có sự chênh lệch thuế cần nộp sau khi đã kê khai tổng hợp, thời hạn nộp là khi nào?
Trả lời: Thời hạn nộp tiền thuế chênh lệch theo xác định của người nộp thuế tại Tờ khai tổng hợp là chậm nhất vào ngày 31 tháng 3 năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.
Câu hỏi 4: Trong trường hợp cần điều chỉnh hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là bao lâu sau khi nhận thông báo?
Trả lời: Trong trường hợp cần điều chỉnh hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là chậm nhất 30 ngày, kể từ ngày ban hành thông báo nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN